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Le budget prévisionnel est un outil financier indispensable pour bien piloter son entreprise. Il comporte les prévisions de recettes et de dépenses et permet d’anticiper le résultat à différentes échéances. Le budget prévisionnel est également utilisé pour évaluer l’impact des décisions stratégiques sur la santé financière de l’entreprise. Il est donc un élément important d’un business plan et fait partie des principales informations examinées par les financeurs et les investisseurs. Définition, construction, analyse, DIMO Tréso fait le point sur cet outil incontournable.
Qu’est-ce qu’un budget prévisionnel ?
Le budget prévisionnel est un document financier qui rassemble les dépenses (ou charges) et les recettes (ou produits) à venir dans une entreprise. Le plus souvent, le document est établi sur une base mensuelle ou annuelle.
Il se distingue du budget réel dans la mesure où ce dernier représente les opérations effectivement comptabilisées et aboutit au résultat de l’exercice. Le budget réel doit donc être comparé avec le budget prévisionnel de l’entreprise pour vous assurer que les hypothèses retenues dans le prévisionnel sont réalistes ou pour réaliser des ajustements si nécessaires.
Le budget prévisionnel remplit plusieurs rôles et répond à plusieurs objectifs dans une entreprise :
- il est un élément de clarté financière. En donnant de la visibilité sur le long terme, il permet de déterminer si l’entreprise est sur la voie de la rentabilité, d’identifier les conséquences d’un projet d’investissement ou les coûts à réduire.
- il favorise la maîtrise financière. Vous anticipez les éventuelles difficultés financières au lieu de les découvrir a posteriori.
- il aide à prendre des décisions circonstanciées. Lancement d’un nouveau produit, acquisition d’un nouvel équipement, recrutement de collaborateurs : disposez-vous des ressources nécessaires pour votre projet ?
- il est un élément de communication interne et externe. Il permet de mobiliser votre équipe autour des performances et des objectifs de l’entreprise. En externe, il donne de la crédibilité à vos projets pour obtenir un financement plus facilement.
Quels sont les éléments clés d’un budget prévisionnel ?
Le budget prévisionnel doit prendre en compte de façon la plus exhaustive possible les recettes et les dépenses à venir.
Pour les recettes, recensez vos différents canaux d’entrée d’argent :
- le chiffre d’affaires (ventes de produits et de prestations de services), notamment utilisé pour bâtir le tableau des encaissements ;
- les sources de financement (subventions, prêt bancaire, augmentation de capital…) ;
- les aides et remboursements (crédits de TVA, aides à l’embauche…).
Pour les dépenses futures, identifiez toutes vos charges (charges fixes et charges variables) :
- le loyer, les factures récurrentes, les charges de personnel, etc.
- les frais de déplacement, le coût des matières premières, les frais de marketing, etc.
Si vous avez un projet d’investissement, recensez le coût de l’immobilisation et les charges afférentes.
Conseils pour un budget prévisionnel fiable :
| Conseil | Description |
| Prévisions réalistes | Éviter la surestimation des recettes et la sous-estimation des charges. |
| Variation saisonnière | Retracer les variations dans le budget si l’activité est saisonnière. |
| Marge de sécurité | Prévoir un fonds d’urgence pour couvrir les imprévus. |
Comment établir un budget prévisionnel ?
Pour établir un budget prévisionnel pertinent, il est indispensable de prendre en compte les données historiques de la comptabilité. Elles contiennent des informations cruciales sur les fluctuations de votre activité et sa sensibilité aux tendances du marché. De même, les données sur des exercices clos peuvent vous aider à catégoriser vos charges et produits. Par exemple, distinguez les achats fournisseurs par nature du service, délais de paiement, catégorie de fournisseurs.
Si votre activité est récente, vous pouvez obtenir des informations intéressantes en consultant le résultat comptable des entreprises de votre secteur.
Par ailleurs, il est possible de compléter le budget prévisionnel par un budget de trésorerie (aussi appelé plan de trésorerie prévisionnel). Le plan de trésorerie vous permet notamment d’identifier les futurs besoins de trésorerie à intervalles réguliers dans l’année. Il convient de recenser le montant des encaissements et décaissements TTC ainsi que les mouvements relatifs à la TVA (décaissement de TVA ou encaissement d’un crédit de TVA).
Le document se présente sous la forme d’un tableau mettant en évidence la variation de la trésorerie. Il est essentiel pour vous assurer que votre trésorerie reste positive à la fin de votre plan d’investissement ou de développement.
En outre, veillez à contrôler la différence entre le prévisionnel budgétaire et le réalisé comptable très régulièrement, par exemple tous les mois pour une projection sur l’année ou le semestre. À défaut d’une gestion budgétaire rigoureuse, vous pourriez omettre des signaux d’alarme essentiels.
Il est aussi recommandé d’établir votre budget prévisionnel avec vos associés, les responsables de département ou de service (responsable commercial, comptable, des ventes, du marketing, etc.). L’association de ces personnes au processus budgétaire vous aidera à définir vos objectifs et à afficher clairement vos attentes.
Comment analyser son budget prévisionnel ?
Le budget prévisionnel permet de s’assurer de la performance économique de votre entreprise. Ainsi, le résultat d’exploitation correspond au flux d’argent généré par votre business.
Le budget prévisionnel vous permet aussi de suivre d’autres indicateurs de performance (KPI). Il s’agit par exemple du seuil de rentabilité et du point mort pour déterminer le résultat à partir duquel l’entreprise est rentable. Le budget prévisionnel peut aussi servir à calculer les soldes intermédiaires de gestion issus du compte de résultat prévisionnel (marge commerciale, excédent brut d’exploitation ou EBE, capacité d’autofinancement ou CAF…).
Vous pouvez recourir aux services d’un expert-comptable qui sera à même de vous apporter un éclairage sur les évolutions de votre secteur d’activité. Vous pouvez aussi lui confier la réalisation d’un bilan prévisionnel pour affiner votre gestion de trésorerie. Ce document permet en particulier de calculer le fonds de roulement (FR) et le besoin en fonds de roulement (BFR).
Ainsi, en cas de résultat déficitaire ou de plan de trésorerie défavorable sur plusieurs mois, vous devrez revoir votre politique budgétaire, voire changer de modèle économique.
Quels sont les outils et méthodes pour optimiser un budget prévisionnel ?
Vous pouvez trouver un modèle sous Excel en ligne pour établir des budgets prévisionnels. Ces outils Excel doivent toutefois être remplis à la main, d’où une perte de temps et des risques d’erreur. Il est donc conseillé d’utiliser un logiciel de gestion budgétaire si vous souhaitez :
- gagner en efficacité et en fiabilité ;
- suivre votre budget prévisionnel avec différents niveaux de détails ;
- maîtriser vos dépenses ;
- tester plusieurs scénarios ;
- éditer des tableaux de bord avec des KPI actualisés.
Vous pouvez également utiliser un logiciel de gestion de trésorerie. Il permet l’utilisation d’outils de reporting, de gérer l’argent en temps réel et d’établir des prévisions en fonction des flux de trésorerie attendus. Ceci rend possible l’actualisation du plan de trésorerie.
Élaborer et tenir à jour un budget prévisionnel est donc nécessaire pour assurer le pilotage financier d’une entreprise. Vous pouvez utiliser les données issues des exercices précédents ou des entreprises de votre secteur d’activité comme point de départ. Il conviendra ensuite de prévoir vos produits et vos charges à une échéance déterminée. L’important est de retenir des hypothèses réalistes et constamment mises à jour. Si vous souhaitez gagner en performance, n’hésitez pas à recourir à un logiciel dédié pour vos prévisions budgétaires.
